0
Покупка небольшого коммерческого помещения для его дальнейшей сдачи в аренду – популярная сегодня схема заработка среди частных инвесторов. Нежилые площади могут обустраиваться под кафе, детские центры, клубы по интересам, магазины, салоны красоты, офисы, мастерские, пр. По закону помещения в аренду подлежат налогообложению. Подробнее о том, кто, сколько и за что должен платить, а также что будет, если этого не делать, читайте в обзоре.
Режимы налогообложения
Коммерческое помещение для сдачи в аренду покупать может юридическое либо физическое лицо, индивидуальный предприниматель. Важно учесть текущее налоговое законодательство и делать своевременные взносы в бюджет. Игнорирование данного требования чревато наложением штрафных санкций.
Выбирайте в аренду нежилое помещение с учетом доступного бюджета и текущих запросов. Большой выбор вариантов представлен на сайте сервиса ДомКлик. Для удобства покупателя каждый объект публикуется с фото и детальным описанием характеристик. Вы сразу увидите, где расположено помещение, какую площадь оно имеет, сколько стоит объект целиком и каждый квадрат. Также рассчитана стоимость ипотечных платежей в случае покупки недвижимости в кредит.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели при получении дохода от сдачи имущества в аренду должны уплачивать налоги, которые предусмотрены конкретным режимом налогообложения. Для юрлиц это НДС и налог на прибыль, для ИП – единый платеж на вмененку ЕНВД либо УСН. Ставка при уплате налога по УСН может быть 6 и 15%.
Полученные доходы от сдачи в аренду для физического лица будут относиться к категории ДФЛ. При условии наличия оценочных обязательств, которые указывают на то, что физическое лицо без статуса ИП ведет предпринимательскую деятельность, дополнительно нужно будет уплатить налог на добавленную стоимость НДС. Новичку бывает сложно разобраться во всех законодательных аспектах без помощи эксперта. Если у вас есть вопросы, лучше обратитесь к юристу. Он ответит на них, сориентирует по выбору системы налогообложения, расскажет, как правильно подавать отчетность и делать платежи. В будущем это избавит от лишних проблем с налоговыми органами.
А, может, патент?
Редко, но тоже используются патенты на арендный бизнес. Стоимость патента будет рассчитана с учетом площади недвижимости, которую физлицо или индивидуальный предприниматель, организация сдают в аренду, района расположения объекта. В этом случае сумма налоговых взносов будет фиксированной.
Оформить договор аренды по патентной схеме может только собственник помещения – то есть схема не подходит для профессиональных инвесторов. Если в период действия патента договор не прервется, а помещение не продастся, для инвестора подход окажется максимально выгодным. Причина этого – стоимость патента получается ниже налога по ставке в 6%. Если же арендное соглашение было расторгнуто (в том числе по причине продажи коммерческого помещения), стоимость патента никто не вернет.
Правила выбора режима налогообложения
Собственник помещения, который ведет предпринимательскую деятельность – то есть сдает недвижимое имущество в аренду и получает с этого прибыль – должен уплачивать взносы в бюджет. Если владелец не зарегистрирован как ИП, налог на имущество составит 13% в год от суммы арендных платежей за 12 месяцев. Намного выгоднее и проще будет делать страховые взносы, налоговые отчисления после регистрации предпринимательской деятельности.
Для индивидуальных предпринимателей доступны такие варианты:
- УСН – или упрощенка. Операционные регулярные расходы арендодателя намного меньше дохода, поэтому стоит выбирать УСН «Доходы» и при регистрации указывать ставку 6%.
- ПСН – патентная система. Она предполагает покупку патента на сдачу помещения в наем. Срок действия договора – один год. Стоимость патента рассчитывается с учетом потенциального, а не реального дохода (делаются предварительные расчеты).
Что нужно знать:
- срок действия патента составляет 12 месяцев, но есть возможность пролонгации;
- использование ПСН и УСН не освобождает от исполнения полного перечня функций по уплате НДФЛ со страховых взносов, заработной платы наемных сотрудников (когда они есть);
- и УСН, и ПСН освобождает собственника от необходимости платить налог на имущество;
- взносы НДС также не предусмотрены;
- подавать отчетность в налоговую при выборе ПСН, УСН не нужно.
Для юридических лиц доступны только варианты с налогом на добавленную стоимость и на прибыль. Отчетность придется сдавать полноценную, обычно этим занимается штатный бухгалтер компании. Налог на прибыль относится к прямым, его взимают с реально полученной прибыли организации (от нее отнимают скидки и установленные вычеты). НДС представляет собой косвенный налог. При его использовании в государственный бюджет изымается часть стоимость услуги, товара или работ при их оплате.
Нюансы оформления аренды
Нежилые помещения сдавать в аренду можно только на основании договора. Согласно документу, собственник передает недвижимое имущество нанимателю во временное пользование за установленную арендную плату. Отношения сторон в соответствие с договором аренду регулирует Гл. 34 ГК РФ.
Штрафы и санкции
За неуплату взносов, независимо от системы налогообложения, налагаются штрафы. Стандартная сумма санкций составляет 20% от неуплаченного налога. Дополнительно начисляется пеня – 1/300 от использованной ставки рефинансирования. Если представитель налоговой докажет, что лицо скрывало доходы умышленно, будет выписан штраф в размере 40% от полученной суммы за рассматриваемый период.
